Cómo los impuestos sobre la propiedad pueden ayudar a los países de bajos ingresos a desarrollarse

Fiscalidad y desarrollo

(Crédito: vuk8691/iStock de Getty Images)

Por Martin Grote , Mario Mansour y Jean-François Wen

Los gobiernos del mundo deben recaudar 3 billones de dólares adicionales para alcanzar los objetivos de crecimiento económico sostenible e inclusivo en esta década. El costo en los mercados emergentes equivale al 4% del producto interno bruto, y al 16% en los países de bajos ingresos. 

¿Cómo pueden los países financiar esos elevados precios? Grandes ciudades como Delhi y Lagos muestran un camino a seguir: gravar la propiedad de manera más eficiente puede desempeñar un papel importante en la recaudación de ingresos a nivel local, lo que permitirá a los países invertir más en su población, según muestra un nuevo análisis del FMI . Estudios anteriores del FMI han demostrado que los países tienen un amplio potencial para recaudar más ingresos fiscales internos si lo necesitan: hasta 5 puntos porcentuales del PIB en dos décadas. 

Por supuesto, los desafíos políticos que plantean estas reformas no son nada triviales, ya que los acontecimientos recientes en varios países sugieren que aumentar los impuestos puede crear malestar social. Los impuestos inmobiliarios más eficientes tienen una ventaja en este sentido: al recaudarse y gastarse localmente, pueden ser políticamente menos desafiantes que los aumentos de los impuestos nacionales de base amplia. 

Los impuestos recurrentes sobre los bienes inmuebles podrían ayudar a los gobiernos locales a captar la riqueza generada por la urbanización con uso intensivo de la construcción. Generar esos ingresos de manera justa es especialmente importante dada la dificultad que tienen los países en desarrollo para gravar los ingresos y la riqueza, que pueden ser muy móviles. 

El atractivo de los impuestos a la propiedad es evidente si analizamos los ingresos que generan en las economías avanzadas: más del 1% del PIB en promedio en los países de la OCDE y casi el 3% en algunas economías avanzadas. En cambio, sólo recaudan alrededor del 0,1% del PIB en las economías emergentes de Asia y África.

Para lograr un crecimiento tan grande es necesario mejorar la cobertura del impuesto a la propiedad y abordar los problemas de capacidad para valorar los bienes inmuebles, como formas de revertir el desempeño deficiente actual en materia de ingresos. Se han generalizado nuevas tecnologías de identificación de propiedades y métodos de valoración simplificados. Con reformas de políticas y mejor tecnología, los ingresos recurrentes por impuestos a la propiedad en los países en desarrollo deberían ser al menos diez veces superiores a los niveles actuales. 

Ingresos y gastos locales

Cuando están bien diseñados, los impuestos a la propiedad se convierten en una forma fiable y progresiva de financiación municipal. Mejoran la rendición de cuentas de los gobiernos locales, ya que los ingresos pueden utilizarse para financiar mejores servicios públicos locales, y gravan el aumento de la riqueza de quienes poseen bienes inmuebles que se han apreciado debido a la urbanización y el desarrollo de infraestructura pública asociado. El estrecho vínculo a nivel local entre los ingresos y el gasto protege a los impuestos a la propiedad de la política nacional e impone a los consejos locales normas de rendición de cuentas más estrictas para el uso eficaz de los recursos. 

La legislación nacional debería regular en qué medida pueden diferir los impuestos sobre la propiedad en un país, limitando las divergencias en el nivel de servicios públicos locales financiados con esta fuente. Los municipios deberían limitar las exenciones a un grupo reducido de organizaciones públicas, y los ingresos no percibidos deberían informarse periódicamente. 

El impacto sobre los hogares “ricos en activos pero pobres en efectivo”, como los jubilados, se puede suavizar aplazando el pago de los impuestos hasta que se venda la propiedad, momento en el que se debe realizar el pago total. 

Satélites y drones

Lo mejor es adoptar un enfoque gradual para la reforma del impuesto a la propiedad, utilizando tecnología moderna para ampliar la cobertura de los impuestos basados en la superficie (expresados como una tasa fija por metro cuadrado). El objetivo debería ser la transición a impuestos a la propiedad basados en el valor total en los próximos años, a medida que los países adquieran experiencia en la implementación y la información sobre los precios de mercado se registre meticulosamente para la valuación periódica de las propiedades. 

La tecnología cartográfica moderna, como las imágenes satelitales y la fotografía aérea realizada con drones, se puede utilizar para acelerar la expansión y la cobertura de los impuestos a la propiedad a todas las parcelas que deberían estar incluidas en el registro fiscal. 

Las autoridades indias de Delhi y del área metropolitana de Bangalore han comenzado a utilizar imágenes satelitales para mapear propiedades en un sistema de información geográfica. En África, varios municipios han logrado avances impresionantes. Lagos quintuplicó la recaudación de impuestos, hasta superar los mil millones de dólares en 2011, ampliando la base de su impuesto sobre la propiedad y mejorando la aplicación de las normas. 

La mayor precisión de las imágenes satelitales permite medir con precisión las superficies y elaborar mapas de registro fiscal que muestran los edificios y sus modificaciones, lo que permite la rápida implementación de un impuesto a la propiedad basado en la superficie hasta que la capacidad de valoración haya avanzado para migrar hacia un sistema de impuesto a la propiedad basado en el valor de mercado que pueda generar más ingresos. 

La demanda de desarrollo de capacidades por parte del FMI en esta área indica que muchos países están viendo los beneficios de esta combinación de políticas y facilitadores tecnológicos adecuados. Esto hace que la reforma del impuesto a la propiedad sea eficaz y políticamente atractiva, especialmente cuando sus objetivos se comunican adecuadamente al público.